Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Обучение сотрудников за счет организации проводки

Расходы на обучение сотрудников: бухучет и налоги. В деятельности компании большую роль играет квалификация ее сотрудников. Их знания должны быть не только полными, но и актуальными. Следовательно, руководители организации должны периодически инициировать обучение своих сотрудников. Как сделать это правильно, каким образом лучше отразить расходы на обучение сотрудников в бухгалтерском учете, нужно ли вносить страховые платежи при имеющихся затратах на образовательные мероприятия? На эти и многие другие вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обучение за счет предприятия: когда дохода нет

Расходы на обучение сотрудников: бухучет и налоги. В деятельности компании большую роль играет квалификация ее сотрудников. Их знания должны быть не только полными, но и актуальными. Следовательно, руководители организации должны периодически инициировать обучение своих сотрудников. Как сделать это правильно, каким образом лучше отразить расходы на обучение сотрудников в бухгалтерском учете, нужно ли вносить страховые платежи при имеющихся затратах на образовательные мероприятия?

На эти и многие другие вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье. Документом, регламентирующим процесс направления сотрудников организации на обучение, является статья Трудового кодекса РФ. Работодатель самостоятельно определяет необходимость предоставления образования, выбирает форму профподготовки, переподготовки и направление повышения квалификации сотрудников. При этом он опирается на мнение представительного органа работников.

В соответствии со статьей Трудового кодекса РФ каждый сотрудник организации имеет право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации. Изучение новой специальности не является исключением.

Направление работника в образовательное учреждение оформляется подписанием дополнительного соглашения между ним и организацией. Согласно положениям двадцать первого пункта статьи Налогового кодекса РФ, организации не должны отчислять НДФЛ с суммы затрат на образование работника, при условии что он обучается по программам основного и дополнительного общего или профессионального образования, проходит профподготовку переподготовку. Регламентирующими документами являются письма Минфина РФ от Организация освобождается от уплаты налога только тогда, когда ее сотрудник обучается в образовательном учреждении РФ, получившем государственную лицензию, или в иностранном образовательном учреждении, имеющем необходимый статус.

Таким образом, образование, предоставленное другими учреждениями, оказывающими образовательные услуги, не освобождает работодателя от обязанности вносить НДФЛ. Другими словами сумма, выплаченная за образование, является частью дохода физического лица. Регламентирующими документами в данном случае являются письма Минфина РФ от Согласно положениям писем Минфина РФ от Следовательно, предприятие не является налоговым агентом по НДФЛ даже в том случае, если его расходы на обучение связаны с образованием не сотрудника, а его детей или третьих лиц.

Налоговый кодекс РФ не обязывает организации, не являющиеся налоговыми агентами, направлять информацию о доходах физических лиц, произведенных ими в адрес этих лиц в ФНС. Делать это должны только налоговые агенты. Регламентирующим документом является ст. Согласно третьему пункту статьи Налогового кодекса РФ, компания освобождается от уплаты НДФЛ при условии, что она произвела компенсацию обучения сотруднику, который оплатил образовательный процесс своими средствами. Закон РФ не оговаривает нормы возмещения сотрудникам расходов на образование.

Соответственно, этот вопрос решается непосредственно работодателем, который сам определяет необходимость получения образования работником и величину возмещения расходов на обучение сотрудника. Все эти моменты должны быть отражены в локальной документации организации. Расходы на обучение сотрудников, их профподготовку и переподготовку необходимо относить на счет прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Этот момент регулируется пп.

Однако должны выполняться два правила, установленные третьим пунктом статьи Налогового кодекса РФ. Кроме того, организация вправе заключить договор со студентом и оплатить ему образовательный процесс. При этом в документе будет прописана обязанность студента трудоустроиться в эту компанию в срок, не превышающий трех месяцев со дня завершения образовательного процесса, и отработать не менее одного года.

При прекращении трудовых отношений между организацией и физическим лицом до истечения периода, равного одному году, работодателю придется отнести величину платы за его образование к внереализационным доходам отчетного налогового периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор.

Регламентирующим документом является пп. Согласно положениям письма ФНС России от Существует немало спорных моментов, связанных с получением образования сотрудниками во время испытательного срока: надо ли учитывать расходы на выплату стипендии лицу, принятому на работу после прохождения обучения; можно ли учитывать расходы, если соискатель не прошел испытательный срок?

Минфин России не дает неоднозначный ответ на эти вопросы. Письмом от При этом в письме Минфина России от 7. Если претендент не прошел испытательный срок, отнести его стипендию к расходам в целях налогообложения не получится.

Этот момент регламентируется письмами Минфина России от Работодатель вправе предъявить НДС, уплаченный российскому образовательному учреждению, к вычету при условии, что были выполнены условия, указанные в статье Налогового кодекса РФ.

Во-первых, организации должны составить акт об оказании образовательных услуг. Во-вторых, заказчику должна быть передана правильно оформленная счет-фактура, в которой отражена сумма налога. Регламентирующим документом является статья Налогового кодекса РФ пп.

При оказании НКО услуг, не подлежащих лицензированию, в том числе проведение разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, по результатам которых не производится итоговая аттестация и выдача документов об образовании, НДС начисляется в общем порядке. Этот момент регулируется постановлением Минфина России от Согласно третьему подпункту первого пункта статьи Налогового кодекса РФ, обучение, проводимое образовательным учреждением на территории других государств, НДС не облагается.

Письмом Минфина РФ от 5. В него включены: программа образования, документация, удостоверяющая местоположение учреждения, устав образовательного учреждения и т. Образовательное иностранное учреждение может не являться налогоплательщиком в РФ, поскольку осуществляет деятельность, не создавая постоянного представительства на территории нашей страны. В такой ситуации работодатель, оплачивающий обучение сотрудника, является налоговым агентом и обязан начислить, удержать и уплатить НДС в полном объеме.

Перечисление налога происходит одновременно с перечислением средств иностранному образовательному учреждению. Выступая в качестве налогового агента, российская организация вправе воспользоваться вычетом по НДС, удержанному из доходов иностранной фирмы и перечисленному в соответствии третьим пунктом статьи Налогового кодекса РФ.

При оказании иностранным образовательным учреждением услуг в РФ они подлежат обложению НДС, поскольку местом предоставления образовательных услуг является Россия. Если же обучение иностранных специалистов осуществляет российская фирма за рубежом, в том числе по договору с другой российской организацией, то территория России не признается местом оказания услуг. Согласно пп. Исходя из норм подпункта 23 пункта 1 ст.

Однако они должны соответствовать критериям, указанным в третьем пункте статьи Налогового кодекса РФ:. Согласно пятнадцатому подпункту п.

Для этого достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг. Москве от При этом выдача организатором семинара сертификатов о полученном образовании и наличие программ обучения не являются необходимыми.

Об этом говорит постановление ФАС Московского округа от Не будет лишним иметь приказ о направлении сотрудника на семинар. При участии сотрудника в заграничном семинаре затраты могут быть отнесены к расходам даже при условии, что организатором является иностранное образовательное учреждение. Исходя из норм третьего пункта ст. При отсутствии документации, подтверждающей факт оказания услуг, сотрудники ФНС расходы фирмы на обучение не признают.

К такой документации относится двусторонний акт. Также это может быть документ, составленный по нормам делового оборота иностранного государства, на территории которого проходило обучение.

В документе должна быть отражена суть оказанных услуг. Этот момент регламентируется письмом Минфина РФ от Он может быть произведен силами самой компании или посредством привлечения стороннего специалиста.

Данный момент регулируется письмами Минфина РФ от При этом расходы, связанные с необходимостью осуществления перевода привлеченным переводчиком могут быть отнесены к информационным услугам на основании подп. Обязанность организации нотариально заверять перевод законодательством однозначно не определена. С другой стороны, 25 глава Налогового кодекса РФ указания на это не содержит.

Поэтому прохождение обучения сотрудником на нескольких семинарах по одинаковому направлению не должно вызывать вопросов. В БУ компании должны быть отражены расходы на обучение сотрудников.

Статья расходов при этом соответствует обычным видам деятельности. Форма обучения значения не имеет. Величина затрат соответствует сумме, прописанной в договоре на оказание образовательных услуг в соответствии с пп.

При выполнении этих условий расходы на образование будут соответствовать критериям признания в БУ в том периоде, в котором услуги были предоставлены. При этом период определяется датой подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг, а не датой перечисления оплаты. Такие бухгалтерские записи соответствуют инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от 31 октября г.

Счет кредита зависит от того, в какой форме была произведена оплата. При внесении предоплаты за образование она относится к дебиторской задолженности организации, поскольку в соответствии с пп. Выбор счета зависит от формы оплаты. При получении акта выполненных работ стоимость обучения отражается следующей проводкой: Дт 20, 25, 26, 44 затратные счета Кт Одновременно в БУ осуществляется отнесение величины предоплаты в счет оплаты оказанных образовательных услуг.

Для этого делается проводка Дт 60 Кт ва. В ситуации, когда фирма производит оплату обучения лицу, не состоящему в штате ее сотрудников например, ребенку работника , затраты на обучение должны быть отнесены к прочим расходом организации. Этот момент регламентируется пп. Если организация, находящаяся на УСН, оплачивает обучение сотрудников, расход на подготовку и переподготовку работников происходит в порядке, предусмотренном статьей Налогового кодекса РФ для налога на прибыль.

Исходя из норм статьи Налогового кодекса РФ, расходы организации на образование сотрудников могут быть отнесены к прочим расходам при условии, что:. В ситуации, когда трудовой договор был расторгнут до истечения периода, равного 1 году кроме случаев, не зависящих от воли сторон , организация должна внести сумму, выплаченную за образование работника, во внереализационные доходы, поскольку ранее она была отражена как расход компании.

Если трудовой договор так и не был оформлен, расходы на образование также должны быть отнесены к внереализационным доходам отчетного налогового периода, в котором истек срок, предусмотренный для заключения трудового договора.

Согласно положениям этих документов выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц в рамках трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, облагаются страховыми взносами на ОПС, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на ОМС, а также страховыми взносами на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Не подлежат обложению страховыми платежами суммы, указанные в ст.

Обучение работников: как учесть расходы?

Высококвалифицированный персонал — залог успеха любой коммерческой организации. Журнал "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". Трудовым законодательством установлено, что форму обучения сотрудников определяет работодатель. В частности, в ст.

Повышение профессионального уровня работников является необходимым условием для процветания компании, в которой они работают. Поэтому многие работодатели, вкладывая деньги в обучение своего персонала, в будущем получают еще большие доходы. Далее мы проанализируем различные ситуации, связанные с обучением сотрудников организаций, в частности:.

Статьей ТК РФ предусмотрено, что у сотрудников есть право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Это право реализуется путем заключения договора между сотрудником и работодателем. Права и обязанности работодателя по подготовке и дополнительному профессиональному образованию сотрудников прописаны в ст. Необходимость обучения сотрудников для собственных нужд определяет работодатель.

Расходы на обучение сотрудников

Готовые шаблоны с ответами по горячим следам камеральных проверок. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре ст. Подсказка от Системы Главбух. В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, которые трудятся на железнодорожном транспорте и производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов п. Запутались в сумме налогов и заполнении платежки? Закажите доступ к БухСофт и расчитайте сумму налогов автоматически.

Обучение сотрудников в бухгалтерском и налоговом учете

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. При этом тратить деньги на обучение она может как в собственных интересах , так и в интересах сотрудника. Свою просьбу об оплате учебы сотрудник должен оформить заявлением в произвольном виде. Договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность , может заключить:.

Обучая работников за свой счет и заботясь о повышении их профессионального уровня, предприятие не должно забывать о важных аспектах учета и налогообложения таких операций. Стоимость профессионального обучения заместителя главного бухгалтера в течение года составляет 25 грн два семестра по пять месяцев.

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов п.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в интересах организации

В наше время большие и малые предприятия нуждаются в грамотных и высококвалифицированных специалистах. Если есть на то причины, то организации направляют своих работников на обучение, переобучение или курсы повышения квалификации. Курсы могут располагаться на базе вузов или других учебных заведений.

Мы с вами уже знаем, что работодатель может осуществлять формальное и неформальное профессиональное обучение работников см. Но в этой статье речь пойдет именно о формальном обучении и правилах его налогообложения. Отметим, что законодатель максимально попытался вывести из-под налогообложения стоимость обучения. Так в НДФЛьном разд. IV НКУ есть аж три нормы, которые посвящены обучению физлиц.

Обучение сотрудников: оформление и отражение в учете

.

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать Обучение сотрудников в интересах организации можно разделить на три группы: какие функции он выполняет, расходы на его обучение отразите проводкой.

.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в их собственных интересах

.

Обучение персонала за счет работодателя: учет и налогообложение

.

.

.

Расходы на обучение сотрудников: оформляем и отражаем в бухгалтерском и налоговом учете

.

.

Комментариев: 1
  1. Ева

    Хороший мусор это мертвый мусор

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.