Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Поправки статьи 45 налогового кодекса 2018 год

Летом этого года в Налоговый кодекс были внесены масштабные изменения. Поправки затронули и порядок уплаты налогов физическими лицами. Речь пойдет о федеральных законах от Рядовые российские граждане несут немалое налоговое обременение. Им нужно платить НДФЛ и налоги на принадлежащее им имущество: земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Подготовлен для системы КонсультантПлюс, Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов. Практическое пособие по зачету и возврату налогов пеней, штрафов. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ. Практическое пособие по налоговым проверкам. Статья 45 НК РФ в первом пункте содержит указание на необходимость самоличной уплаты налога плательщиком.

Он исполняет свои налоговые обязанности самостоятельно, за исключением указанных в законе случаев. Уплата налогов подтверждается документально: плательщик должен иметь бумагу, которая свидетельствует о налоговой обязанности квитанцию, платежный документ, направленный налоговой службой ; и документ, позволяющий идентифицировать личность паспорт.

Статья 58 и статья 45 НК РФ предусматривают для физических лиц возможность платить налоги наличными деньгами или безналично через банки, кассы и почтовые отделения. На сегодняшний день в законе нет норм, разрешающим кому-либо в том числе, родственником и супругам платить налоги вместо налогоплательщика.

Исключение одно - уплатить налог вместо физического лица может его законный представитель. Для несовершеннолетних детей и инвалидов законными представителями являются их родители, усыновители или опекуны. Представительство также можно оформить у нотариуса. Представитель физического лица, уплачивая вместо него налог, предъявляет в банке или на почте платежку и документы, подтверждающие его представительство.

Если гражданин дееспособен и не имеет представителя, который мог бы действовать по доверенности, то свои налоги он обязан платить сам. Даже ближайшие родственники не могут это сделать вместо него. На сегодняшний день большинство банков имеют удобные интернет-сервисы. Физические лица и их представители могут платить налоги не выходя из дома через личный кабинет. Если у налогового органа заключено соглашение с банком, предоставляющим такие интернет-услуги, то задача по уплате налогов для плательщика сильно облегчается.

Статья 45 НК РФ в первом пункте закрепляет обязанность плательщика самостоятельно уплачивать налоги. Если налог взимается с консолидированной группы, то уплачивает его ответственный участник этой группы налогоплательщиков. Когда обязанность по налоговым платежам не исполняется плательщиком или исполняется не полностью, налоговая служба направляет ему требование. В требовании указывается крайний срок уплаты. Если по требованию налог также не будет оплачен или оплачен частично, то его сумма взыскивается с плательщика в порядке, установленном кодексом пункт 2 статьи 45 НК РФ.

По ст 48 НК РФ , когда физическое лицо не платит налоги, а также по требованию налоговой службы не уплачивает вместе с налогом пени и штрафы, начисленные за его просрочку, то налоговый орган вправе обратиться в суд. Через суд налоговая служба требует взыскать с плательщика суммы неоплаченного налога, пеней и штрафов за счёт имущества плательщика, его денежных средств на банковских счетах или наличных денежных средств.

Такое заявление в суд налоговая подаёт, когда общая сумма задолженности гражданина по налогами вместе со штрафами превысит рублей. Если задолженность гражданина мала и составляет, например, всего 3 копейки, то через суд она, конечно, взыскиваться не будет. Но вот заплатить пени за просрочку перечисления в бюджет 3 копеек, физическому лицу придётся. По статье 75 НК РФ пеня - это денежная сумма, начисляемая за каждый день просрочки. Она начинает начисляться со следующего дня после крайнего срока уплаты налога.

Сумму пени нужно заплатить одновременно со всей суммой налога или после уплаты основной суммы налога. Налоговый кодекс не содержит никаких указаний на незначительность суммы к уплате - поблажки из-за маленького размера долга не предусматриваются. Обязанность налогоплательщика не может быть прекращена от того, что сумма пени к уплате слишком мала. Все причитающиеся налоги и сборы должны быть гражданами уплачены полностью.

Налоговый орган обязан начислять пеню за каждый календарный день просрочки платежа. Поэтому, даже если задолженность по налогу у физического лица совсем маленькая и составляет 3 копейки, пеня за неуплату этой суммы будут начисляться каждый день.

Это продолжится до тех пор, пока обязанность по уплате налога не будет исполнена полностью. Изменились правила обработки персональных данных Формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на налоговые вычеты изменят Как выдать деньги под отчет по новым правилам Индекс-дефлятор на год Новые коронавирусные ограничения в Москве.

Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. Ссылка откроется в вашей учетной записи. Если у вас еще нет доступа в систему, вы сможете бесплатно оформить его на 2 дня. Федерального закона от Федеральных законов от Глава Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Статья 45 НК РФ.

Распечатать текст статьи. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Взыскание налога в судебном порядке производится:. Если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что выручка за реализуемые товары работы, услуги поступает на счета нескольких организаций или если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества нескольким основным преобладающим, участвующим обществам предприятиям , зависимым дочерним обществам предприятиям , взыскание недоимки производится с соответствующих организаций пропорционально доле поступившей им выручки за реализуемые товары работы, услуги , доле переданных денежных средств, стоимости иного имущества.

Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары работы, услуги , передача денежных средств, иного имущества основным преобладающим, участвующим обществам предприятиям , зависимым дочерним обществам предприятиям были произведены через совокупность взаимосвязанных операций, в том числе в случае, если участники указанных операций не являются основными преобладающими, участвующими обществами предприятиями , зависимыми дочерними обществами предприятиями.

Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары работы, услуги , передача денежных средств, иного имущества производятся лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

При применении положений настоящего подпункта взыскание может производиться в пределах поступившей основным преобладающим, участвующим обществам предприятиям , зависимым дочерним обществам предприятиям , лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка, выручки за реализуемые товары работы, услуги , переданных денежных средств, иного имущества.

Стоимость имущества в указанных в настоящем подпункте случаях определяется как остаточная стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском учете организации на момент, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки;. Взыскание налога не производится в случае неуплаты или неполной уплаты налога декларантом, признаваемым таковым в соответствии с Федеральным законом "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов вкладов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и или иным лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, представленной в соответствии с указанным Федеральным законом.

Взыскание налога на основании настоящего пункта не производится при соблюдении одного из следующих условий:. При этом положения настоящего подпункта не распространяются на обязанность по уплате налогов, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса, подлежащих уплате в отношении прибыли и или имущества контролируемых иностранных компаний;. При этом положения настоящего подпункта не распространяются на обязанность по уплате налогов, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса , подлежащих уплате в отношении прибыли и или имущества контролируемых иностранных компаний.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:. При этом зачет суммы указанных денежных средств в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налога производится в порядке , установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;.

Обязанность по уплате налога не признается исполненной в следующих случаях:. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Пересчет суммы налога, исчисленной в предусмотренных настоящим Кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации заполняется в соответствии с правилами , установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. При обнаружении налогоплательщиком иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства.

Заявление об уточнении платежа может быть представлено на бумажном носителе или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Налоговый орган вправе требовать от банка на бумажном носителе копию поручения на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации, оформленного налогоплательщиком или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика.

Банк обязан представить в налоговый орган копию указанного поручения в течение пяти дней со дня получения требования налогового органа. В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления об уточнении платежа налогоплательщика налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации.

При обнаружении налоговым органом ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налоговый орган в течение трех лет со дня перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации самостоятельно принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение об уточнении платежа принимается в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, если это уточнение не повлечет за собой возникновения у налогоплательщика недоимки. При уточнении платежа налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика о принятом решении об уточнении платежа в течение пяти дней со дня принятия этого решения. Правила, установленные настоящим пунктом, применяются также в отношении единого налогового платежа физического лица. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов. Абзац утратил силу с 1 января года. Подготовлен для системы КонсультантПлюс, Путеводитель по налогам. Взыскание недоимки, пеней, штрафов Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов пеней, штрафов Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ Путеводитель по налогам.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов Статья Нужны образцы на все случаи жизни? Бесплатно в КонсультантПлюс. Удалить Нет, оставить.

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

При отсутствии у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, места жительства места пребывания на территории Российской Федерации и отсутствии в Едином государственном реестре налогоплательщиков сведений об адресе для направления этому лицу документов, указанных в настоящем пункте, такие документы направляются налоговым органом по адресу места нахождения одного из принадлежащих такому физическому лицу объектов недвижимого имущества за исключением земельного участка. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. При обнаружении налогоплательщиком иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налогоплательщик в течение трех лет с даты перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства.

Подготовлен для системы КонсультантПлюс, Путеводитель по налогам.

Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля г. N ФЗ и часть вторая от 5 августа г. N ФЗ. Она устанавливает систему налогов и сборов, общие правила исполнения обязанности по их уплате, основы налогового контроля, ответственность за совершение налоговых правонарушений, порядок обжалования актов налоговых органов и др.

Статья 45 НК РФ. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

Налогоплательщики - физические лица вправе также представлять в налоговые органы документы сведения и получать от налоговых органов документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг, в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, если настоящим Кодексом предусмотрены представление в налоговые органы и получение от налоговых органов таких документов сведений через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг. При представлении налогоплательщиком - физическим лицом документов сведений в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг днем их представления считается дата их приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг. При этом налогоплательщику - физическому лицу многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг выдается расписка или иной документ, подтверждающий прием документов сведений. Налогоплательщики-организации помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам далее в настоящем пункте - сообщение о наличии объекта налогообложения , в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и или сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими. Сообщение о наличии объекта налогообложения с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и или правоустанавливающих правоудостоверяющих документов на земельные участки представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случае, если организации было передано направлено сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и или сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и или заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения. Единым технологическим процессом для целей настоящего подпункта признается совокупность взаимосвязанных технологических операций, необходимых для производства товаров при реализации регионального инвестиционного проекта с использованием имущества, указанного в абзаце первом пункта 3 настоящей статьи, расходы на которое составляют объем капитальных вложений, осуществленных участником регионального инвестиционного проекта;";. Налоговые органы вправе информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и или задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством CMC-сообщений и или электронной почты и или иными способами, не противоречащими законодательству Российской Федерации, не чаще одного раза в квартал при условии получения их согласия на такое информирование в письменной форме. Взаимодействие налоговых органов с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг может осуществляться с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия. Документы сведения , представляемые в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, не позднее дня, следующего за днем их приема, направляются многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг в налоговый орган в форме электронных документов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Поправки в Налоговый кодекс для физиков

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов. Налоговый кодекс. Главная Документы Статья

.

.

Статья 45 НК РФ - Исполнение обязанности по уплате налога или сбора. налога возникла у декларанта и (или) иного лица до 1 января года в.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 21092020 Налоговая новость о внесении масштабных изменениях в Налоговый кодекс / tax amendments
Комментариев: 5
  1. Серафима

    Очень хорошо и доходчиво рассказываете!

  2. sermokope

    Житомир это край беспредела мусоров! У меня там бизнесс отжали в 15ом году еще и дел понавозбуждали! пидоры конченные! Надеюсь скоро им всем пиздец наступит! Лично приеду поучавствовать! они все там пидоры!

  3. Маргарита

    Я не знаю соседей, а они меня

  4. Антонин

    Ни в какие внутренние помещения с охранниками следовать не стоит. Вас там и нахлобучат. И на камеры рассчитывать тоже особо не стоит. В любой невыгодной для охранника ситуации часть записи или вся запись магическим способом потом исчезает. Администрация заведения своих сдавать не будет. Доказано на личном опыте.

  5. Каролина

    ГДЕ ДЕНЬГИ СТАРИКОВ? А

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.