Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Контроль за обособленным подразделением

Компания, у которой есть обособленные подразделения, должна быть готова к тому, что если уж налоговики нагрянут к ней с выездной проверкой, то задержатся надолго. Другое дело, что в некоторые из них налоговикам путь заказан. Обособленным подразделением организации может считаться любое территориально удаленное от нее подразделение, по месту нахождения которого были оборудованы стационарные рабочие места ст. Причем обособленное подразделение признается таковым независимо от того, отражен факт его создания в учредительных или прочих организационно-распорядительных документах организации или нет. Не имеют значения также и полномочия, которыми конкретное подразделение наделяется. В настоящее время выездная проверка филиалов и представительств может проводиться в двух видах: либо как самостоятельная проверка, либо в рамках проведения проверки организации в целом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обособленное подразделение: критерии признания по мнению Минфина и судов

Часто организации фактически ведут свою деятельность в разных местах, отличных от юридического адреса. В связи с этим у них возникает вопрос: нужно ли по месту ведения деятельности вне адреса государственной регистрации вставать на налоговый учёт? В настоящей статье мы разберём, в каких случаях необходимо вставать на налоговый учёт и что грозит организации, если она этого не сделает. Налоговый кодекс возлагает на налогоплательщиков-организации обязанность вставать на налоговый учёт по месту нахождения их обособленных подразделений.

Таким образом, организации, ведущей деятельность за пределами юридического адреса, в первую очередь, необходимо ответить на вопрос: образуется ли у неё обособленное подразделение? В соответствии со ст. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Таким образом, обособленное подразделение организации должно одновременно обладать следующими признаками:. Если все эти признаки присутствуют, у организации образовалось обособленное подразделение. Обращаем внимание на то, что понятие обособленного подразделения в Налоговом кодексе РФ не идентично понятиям филиала или представительства. Так, филиал и представительство - формы обособленных подразделений, предусмотренные гражданским законодательством, наделённые определенными функциями.

Для целей налогового законодательства обособленное подразделение не обязательно должно быть филиалом или представительством. Сведения о нём необязательно должны отражаться в учредительных документах. Главное — оно должно соответствовать признакам обособленного подразделения юридического лица, указанным выше.

Кроме этого, в отношении филиала и представительства предусмотрена постановка на учёт организации по месту нахождения соответствующих филиала, представительства на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц п.

Если организация установила у себя все признаки обособленного подразделения юридического лица, ей необходимо встать на налоговый учёт по месту нахождения этого обособленного подразделения.

Для этого нужно в налоговую инспекцию, в которой организация стоит на учёте, подать сообщение о создании обособленного подразделения. Отметим, что в отличие от обособленного подразделения постановка на учёт филиала и представительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц п. При этом может возникнуть ситуация, когда у организации несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании или в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

В этом случае о рганизация вправе встать на налоговый учёт по месту нахождения одного обособленного подразделения. Место постановки организация выбирает самостоятельно из территорий, на которых находятся обособленные подразделения.

В соответствии с п. Отметим, что данное правило действует только в отношении нескольких обособленных подразделений, но не основного места нахождения организации и её обособленного подразделения такая позиция в частности нашла отражение в письме ФНС России от Что же грозит организации , если она не встанет своевременно на учёт по месту нахождения обособленного подразделения? Часто налоговые органы, привлекая организацию к ответственности за непостановку на учёт по месту нахождения обособленного подразделения, применяют п.

Размер штрафа составляет 10 процентов от доходов, полученных в течение времени ведения деятельности без постановки на налоговый учёт. Фактически зачастую указанный процент считается от доходов организации в целом. В то же время сложившаяся правоприменительная практика, опираясь на буквальное толкование норм налогового законодательства, приходит к выводу, что п.

Так, дело в том, что организация уже стоит на налоговом учете. Вместе с этим статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность организации сообщать налоговому органу об открытых обособленных подразделениях. Таким образом, в рассматриваемой ситуации речь идёт о невыполненении организацией обязанности по представлению сообщения об открытии обособленного подразделении.

А это состав иного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. В частности в году такой вывод сделал Верховный суд РФ, сформировав единую позицию по данному вопросу, и тем самым внес определенность в существующую судебную практику. Нарушение, выразившееся в непостановке на учёт обособленного подразделения, квалифицируется как непредставление сведений налоговому органу ст.

Следует отметить, что ранее ФНС России в отдельных письмах также формулировала аналогичную позицию. К примеру, в письме от При этом налоговая служба отметила, что ответственность, предусмотренная п. Право на льготу при нарушенном сроке предоставления документов. Ошибки налогоплательщиков при налоговых проверках: как не надо себя вести в году.

Налоги с выплат при увольнении сотрудника в году. Блог — Статьи — Обособленное подразделение организации в году: создание, постановка на налоговый учёт, ответственность. Обособленное подразделение организации в году: создание, постановка на налоговый учёт, ответственность 30 октября Кира Трунтаева. Понятие обособленного подразделения. Постановка на налоговый учёт. Форма такого сообщения утверждена приказом ФНС России от Ответственность за непостановку на налоговый учёт.

Понятие обособленного подразделения Постановка на налоговый учёт Ответственность за непостановку на налоговый учёт. Персональная консультация аудитора.

Есть вопросы? Задайте их нашим экспертам и получите персональную консультацию. Спасибо, Ваша заявка получена. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Читать далее. Спасибо, Ваша заявка отправлена! Все общение строго конфиденциально. В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами.

Обособленные подразделения: когда налоговики могут утверждать, что они есть

Налоговый кодекс требует постановки организации на учет по месту нахождения ее обособленных подразделений п. Основываясь на письме Минфина России от Понятие обособленного подразделения приведено в п. Под ним понимается любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Да, нужно, поскольку обособленное подразделение и головная организация не имеют одного и того же адреса. Минфин РФ считает, что если адрес подразделения, ведущего деятельность от имени организации, не совпадает с юридическим адресом местом нахождения головной организации, то подразделение является территориально обособленным.

Часто организации фактически ведут свою деятельность в разных местах, отличных от юридического адреса. В связи с этим у них возникает вопрос: нужно ли по месту ведения деятельности вне адреса государственной регистрации вставать на налоговый учёт? В настоящей статье мы разберём, в каких случаях необходимо вставать на налоговый учёт и что грозит организации, если она этого не сделает. Налоговый кодекс возлагает на налогоплательщиков-организации обязанность вставать на налоговый учёт по месту нахождения их обособленных подразделений.

Особенности налоговых проверок обособленных подразделений

Главная Документы 6. Проведение выездной проверки обособленного подразделения юридического лица, если головная организация находится в другом регионе При применении документа следует учитывать, что в соответствии со статьей 82 НК РФ с 1 января года контроль за исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование осуществляют налоговые органы. Проведение выездной проверки обособленного. В рамках выездной проверки плательщика страховых взносов - организации органы контроля за уплатой страховых взносов вправе проверять деятельность обособленных подразделений. В соответствии с частью 11 статьи 15 Закона N ФЗ обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц далее в настоящей статье - обособленные подразделения , исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов ежемесячных обязательных платежей , а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено частью 14 настоящей статьи. В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду часть 14 статьи 15, а не часть 14 статьи 35 Закона N ФЗ. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов ежемесячных обязательных платежей , а также представление расчетов по страховым взносам по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения на основании части 14 статьи 35 Закона N ФЗ. Выездная проверка обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, расчетный счет и начисляющего выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляемая в рамках выездной проверки всей организации с одновременной проверкой всех обособленных подразделений, проводится на основании решения органа контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения плательщика страховых взносов головной организации. При проверке головной организации, включая ее обособленные подразделения, акт по результатам проверки составляется с учетом фактов, установленных в ходе проверки обособленных подразделений.

Налоговый контроль в отношении организаций, имеющих обособленные подразделения

Экономико-правовой бюллетень, N 1, год. Антошина, канд. Налоговые инспекторы наделены широкими полномочиями в сфере контроля правильности исчисления и своевременности уплаты налогов. В частности, чиновники вправе проводить выездные налоговые проверки не только организаций, но и их обособленных подразделений.

Судите сами. Согласно п.

Кстати, не торопитесь идти в суд, чтобы оспорить решение по итогам проверки по формальному основанию, когда налоговики незначительно вышли за рамки установленного для проверок срок а Постановления ФАС УО от При самостоятельной проверке филиала представительства проверить могут тот же период и те же налоги, которые проверяли у самой компании, и это не будет противоречить законодательству, так как не считается повторной проверко й п. Можно не давать на проверку документы, касающиеся исчисления и уплаты федерального налога, даже если в решении о проведении самостоятельной выездной проверки филиала представительства они указан ы ст.

Выездная проверка обособленных подразделений

Как ни странно звучит, но создать обособленное подразделение можно и неумышленно. В статье мы рассмотрим подобные случаи, что поможет нашим читателям избежать негативных последствий. Обособленное подразделение организации — это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, при этом рабочее место считается созданным, если оно создается на срок более одного месяца.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Все об обособленных подразделениях

.

Обособленные подразделения

.

Организации, имеющие обособленные подразделения, осуществляют на территории, где налоговый учет и налоговый контроль.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Составление и утверждение Плана ФХД. Важные моменты
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.